Для юридических лиц 

• 10% — стандартный налог на прибыль компании

• 2% — в случае, если деятельность компании подходит под  определение “эксплуатация нематериальных активов”  (Например: авторские права, патенты лицензии, разработка и  продажа программного обеспечения). Нужно просить в  налоговой специальное разрешение на эту налоговую скидку. Физические лица – налоговые резиденты Андорры не платят  налог на дивиденды, полученные от этих компаний.

• 0% — Компании-холдинги, которые не ведут никакой деятельности, а только владеют акциями иностранных или андоррских компаний, которые в стране своей регистрации платят налог на прибыль по ставке не менее 4%.

 Необходимо запросить специальное разрешение в налоговой службе. При получении дивидендов с этих иностранных компаний, холдинг не платит налог на прибыль, при условии, что холдинг владеет этими акциями больше года и больше 5 %. Физические лица – налоговые резиденты Андорры не платят налог на дивиденды, полученные от компаний-холдингов.

Если дочерняя компания не платит налогов в стране своей регистрации или ведения деятельности, то материнская  компания в Андорре заплатит 10% с полученных от нее  дивидендов, т.е. они будут рассматриваться в качестве обычных  доходов компании.

• Общий косвенный налог IGI 4,5%, аналог НДС, применяется на ввоз товаров и на все услуги, оказываемые на территории  Андорры, а также на покупку-продажу имущества. 

• Компании, ведущие деятельность в Андорре и имеющие в штате наемных сотрудников, платят 22% от зарплаты сотрудников в социальное страхование 

Для физических лиц 

10% налог на доходы физических лиц (IRPF). Это подоходный налог, которым облагаются доходы, полученные физическими лицами, имеющими статус налогового резидента на территории Андорры. Им

облагаются все виды доходов, независимо от источника и места их получения. https://www.bopa.ad/bopa/026030/Pagines/8627A.aspx Llei 5/2014, del 24 d’abril, de l’impost sobre la renda de les persones físiques. 

Основной принцип: все налоги, уплаченные за рубежом дисконтируются.

1) Налогов на владение движимым или недвижимым имущество как внутри страны, так и за рубежом, нет, соответственно обязанности декларировать владение чем-либо нет.

2) Налог возникает только на доходы (не на имущество или владение компаниями), полученные как внутри страны, так и за рубежом. 

3) недвижимость внутри страны, при перепродаже раньше 10 лет владения – 10% с прибыли, после 10 лет – 0%

4) недвижимость за рубежом, при перепродаже раньше 10 лет владения – 10% с прибыли, после 10 лет – 0%. Обычно в других странах уже удерживается налог, и он дисконтируется в Андорре.  Например, если недвижимость в Испании, то там уже удержат 24%, соответственно в Андорре уже ничего не платится.

5) Налоги на операции с ценными бумагами (котируемыми и некотируемыми)

— купоны и другая прибыль с бондов – 10%, 

— кроме government bonds – 0%

— прибыль с привилегированных акций – 10%

— прибыль с перепродажи акций, если владение меньше 10 лет или больше 25% компании – 10%

— прибыль с перепродажи акций во всех остальных случаях – 0% — доход, полученный от размещения банковских депозитов, до 3000 евро – 0%, свыше 3000 евро – 10%

— Дивиденды с андоррских компаний, в том числе холдингов – 0% — Дивиденды с зарубежных компаний – 10%, но только в случае, если в стране регистрации этой зарубежной компании удержанный налог на дивиденды меньше 10% 

— Доход с аренды объектов в Андорре – 10%

— Доход с аренды объектов за рубежом – 10% от 60% поступлений брутто,

6) все вышеуказанные статьи дохода, полученные за рубежом нужно  декларировать в Андорре, применяются те же налоговые ставки, но в  случае удержания налогов за рубежом, в Андорре они  дисконтируются.

7) налог на наследование — 0%

8) налог на дарение — 0%

9) зарплаты, поступления в Андорре до 24 000 евро — 0%, от 24 000 евро до 40 000 – 5%, от 40 000 и выше – 10%

10) зарплаты, поступления за рубежом – 10%, дисконтируя уплаченный там налог.

 Для справок  + 7 903 161 96 87 или +351 915 78 94 94.